개인사업자를 법인으로 전환할 때 가장 먼저 고려해야 할 사항은 전환방법이다.
크게 기존 사업을 폐업 또는 유지하면서 새로운 법인을 설립하는 방식과 기존 사업을 승계하는 방식으로 나누어진다.
전자의 경우 개인사업을 청산하고 새로운 법인을 설립하면 되기 때문에 절차상 큰 어려움은 없습니다.
하지만 기존 사업을 이어가려면 절차가 다소 복잡합니다.
대표적인 기업 전환 방식을 살펴보자.
① 영업양도방법 : 개인사업자와 법인간에 영업양수계약을 체결하여 개인사업자의 권리와 의무를 법인에 이전하는 방식입니다.
조세특례제한법의 특정 요건을 충족하면서 모든 권리와 의무를 포괄적으로 이전하는 종합사업양도 방식을 진행하면 양도소득세 이월과세 등 세제혜택을 받을 수 있습니다.
② 현물출자, 부동산, 동산, 채권 등으로 법인을 설립하는 경우 특허권 등 금전 이외의 자산을 투자하여 사업을 설립하는 방법입니다.
영업양도와 마찬가지로 세법상 일정 요건을 충족하면 세제혜택을 받을 수 있다.
③ 중소기업통합 2개 이상의 중소기업을 하나의 법인으로 통합하는 방식이다.
세법 요건을 충족하는 경우 세금 혜택도 받을 수 있습니다.
개인사업자가 토지, 건물, 공장 등 부동산을 보유하고 있는 경우 영업양도나 현물출자 등을 통해 법인으로 양도하는 것이 좋습니다.
기존 자산을 법인으로 양도하면서 다양한 세제혜택을 받을 수 있기 때문이다.
특히, 부동산 자산 비중이 높을 경우에는 법인전환의 현물출자 방식이 유리합니다!
현물출자를 통해 법인으로 전환할 경우 어떤 세제혜택을 받을 수 있는지 살펴보겠습니다.
개인사업자가 현물출자를 통해 사업용 고정자산을 법인에 양도하는 경우 이월세액공제를 받을 수 있습니다.
이월과세는 개인에게 양도소득세를 부과하지 않고, 법인이 자산을 처분할 때 법인세와 동일한 금액의 양도소득세를 납부하도록 하는 제도이다.
개인의 세금부담이 사라지기 때문에 당장의 세금부담을 줄일 수 있다는 장점이 있다.
또한, 현물출자를 통해 취득한 사업용 고정자산에 대해서도 취득세 감면 혜택을 받을 수 있습니다.
2018년까지 취득세는 100% 감면되었으나, 세법개정으로 2019년부터 75% 감면이 적용됩니다.
또한, 부가가치세 면제, 미공제세 승계 등 다양한 세제혜택을 받으실 수 있습니다.
기존 사업에 해당하는 금액입니다.
다만, 현물출자를 통해 법인으로 전환한 경우에도 세제혜택이 적용되지 않는 경우가 있습니다.
세금감면 적용 시 주의사항에 대해 알아봅니다.
1. 2. 소비서비스업에 종사하는 법인에는 양도소득세 이월과세가 적용되지 않습니다.
2. 부동산 임대 및 공급업에는 취득세 감면이 적용되지 않습니다.
3. 법인을 설립할 때에는 소멸된 민간사업의 순자산가치(설립일 현재 시가로 평가된 자산총액에서 충당금을 포함한 부채총액을 뺀 금액) 이상을 투자해야 합니다.
현물출자법인 전환요건을 충족하고 조세감면혜택을 받은 경우에도 사후관리요건을 준수하지 않을 경우 조세혜택이 취소될 수 있습니다.
양도소득세 이월 및 취득세 감면 적용 시 사후관리 요건을 살펴보겠습니다.
1. 상속받은 사업을 정당한 사유 없이 폐업하거나 법인전환 시 취득한 주식 또는 출자지분의 50% 이상이 법인설립등기일로부터 5년 이내에 처분되는 경우 이월과세 말소 -> 양도소득 2. 개인에게 부과되는 세금입니다.
취득세 납부일로부터 5년 이내에 정당한 사유 없이 상속사업을 폐업하거나, 취득한 사업용 고정자산을 처분(임대 포함)하거나, 주식을 처분하는 경우에는 취득세를 감면하여 추가 징수합니다.
현물출자를 통해 법인으로 전환할 경우 다양한 세제혜택을 받을 수 있다는 장점이 있지만, 단점도 있습니다.
투자대상자산에 대한 평가과정은 상당히 엄격하며, 평가비용도 발생합니다.
자산의 종류나 평가방법에 따라 시간이 오래 걸릴 수 있습니다.
장단점이 분명하므로, 개인사업자에서 법인으로 전환을 고려하고 있다면 전문가와 상담하여 현재 상황에 맞는 최적의 방법을 찾아보세요.
굿리치 기업지원센터는 전문적인 기업분석 및 요구사항 분석을 통해 기업에 적합한 솔루션을 제시합니다.
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